COMO É REALIZADO O CALCULO DE IMPOSTOS FEDERAIS LUCRO PRESUMIDO

Bom dia prezados seguidores, eu sou contador e geralmente ao realizar calculo de IRPJ ou Contribuição Social para empresa enquadradas pela opção do LUCRO PRESUMIDO, realizam o calculo do faturamento vezes um determinado percentual exemplificarei esta afirmação:
Iremos considerar que o faturamento da empresa foi de R$= 5.000,00 ( Cinco mil reais). E esta empresa realiza a sua atividade 100% em serviços, então para realizar o calculo de IRPJ  e  Contribuição Social a maioria dos contadores utilizam a seguinte metodologia:

IRPJ  5.000,00   X   4,80% = 240,00                 Contribuição Social   5.000,00   X   2,88% = 144,00
Então pergunto-lhes como este contador chegou nesses indices de  4,80% para IRPJ  e  de 2,88% para CSLL. Não entendi sua explicação?
Irei passo a passo lhe apresentar como este contador chegou nesses indices!!

ATENÇÃO o padrão para calculo de IRPJ é de 15% sobre o Faturamento e CONTRIBUIÇÃO SOCIAL é de 9% sobre o Faturamento , um tipico exemplo são empresa do lucro Real.

Para empresa optantes pelo enquadramento do Lucro Presumido para realizar o calculo de seu faturamento mês existe um beneficio legal de redução da base de calculo para o IRPJ é sempre varia  de 8%; 32%; 16% ; 1.6% ( são exemplos existentes) e o mesmo para CONTRIBUIÇÃO SOCIAL : 12%; 16%; 32% (são exemplos existentes).

Como realizar o mesmo calculo porém de forma correta:

IRPJ  5.000,00   X   15% = 750,00  (valor que deveria ser pago sem o beneficio)   X   32% (indice c/ beneficio)   = 240,00         
Contribuição Social   5.000,00   X   9 % = 450,00 (valor que deveria ser pago sem o beneficio)  X   32% (indice c/ beneficio) = 144,00


Para melhor entendimento segue abaixo relação de alguns possiveis indices para os impostos federais IRPJ, CSLL, CONFIS e PIS.

IRPJ  codigo darf 2089
      1.6 % 15% 0,24%
8% 15% 1,20% Com
32% 15% 4,80% Serv
16% 15% 2,40%
Cont Soc codigo darf 2372
        12% 9% 1,08% Com
16% 9% 1,44%
32% 9% 2,88% Serv
Pis codigo darf 8109
0,65%
1,65%
Cofins codigo darf 2172
3,00%
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3 respostas para COMO É REALIZADO O CALCULO DE IMPOSTOS FEDERAIS LUCRO PRESUMIDO

  1. FLORIANO MAIA disse:

    bem, eu tenho muita duvida sobre o calculos do IRPJ E CSLL, POIS TRABALHO COM CONSTRUÇOES CIVIL .,SOMOS UMA PRESTADORA DE SERVIÇOS NA AREA DA CONSTRUÇAO CILVIL. PODERIA ME DIZER SE ESTE EXPLO QUE O SENHOR DEU SERVIÇOS PRA MINHA ATIVIDADE

    • flaviohcs disse:

      Prezada Maia, bom dia!

      Sim este exemplo poderá ser utilizada em seus cálculos.

      Observar que em casos de retenções a formula de cacular o imposto será diferente!

      Agradeço o contanto.
      Abraçoc

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